Каталог статей Chytayka

Белый каталог бесплатных статей

Разместить статью

Forex [48]
SEO [55]
UcoZ [0]
Авто и мото [148]
Бизнес [168]
Бытовая техника [53]
Вокруг нас [26]
Дети и родители [51]
Духовность [11]
Закон и право [24]
Здоровье и медицина [120]
Интернет [92]
Карьера [3]
Компьютеры и оргтехника [85]
Красота и здоровье [28]
Kулинария [24]
Культура и искусство [33]
Маркетинг [12]
Мебель [18]
Металлы [3]
Мир глазами журналиста [10]
Мобильные телефоны [17]
На злобу дня [6]
Наука и образование [62]
Недвижимость [76]
Непознанное [8]
Нефтепродукты [1]
Оборудование [72]
Общество и политика [11]
Отдых [36]
Отношения [16]
Продукты питания [12]
Промышленность [23]
Работа [29]
Разное [35]
Религия [2]
Семья и домашний очаг [77]
Строительство и ремонт [266]
Товары и услуги [117]
Туризм и путешествия [51]
Текстиль [3]
Технологии [12]
Хобби и увлечения [38]
Украшения [2]
Уход за собой [27]
Финансы [88]
Физкультура и спорт [19]
Статья на тему «Финансы»: Оперативное финансовое планирование, его содержание и значение

Оперативное финансовое планирование, его содержание и значение

Текущий финансовый план показывает объем финансовых ресурсов, необходимых предприятию для текущей деятельности, дает ориентир для финансовой работы предприятия на плановый год.

Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности и требует постоянного контроля за поступлением и затратами ресурсов. Этот контроль проводится с помощью оперативного финансового планирования.

Оперативное финансовое планирование заключается, прежде всего, в составлении платежного календаря.

Платежный календарь - это документ, в котором отражаются все текущие расходы и поступления денежных средств предприятия за определенный период времени.

Он охватывает движение всех средств предприятия, основная часть которых проходит через различные счета предприятия в банке. Источником информации для его составления служат: план реализации продукции, смета затрат на производство, банковские выписки со счетов предприятия, сроки выплаты заработной платы и уплаты налогов и отчислений. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам.

Платежный календарь состоит из двух частей:

1. Поступления.
2. Расходы.

В первом разделе отражаются все виды поступлений предприятия из различных источников: доход от реализации продукции, выручка от продажи основных средств и товарно-материальных ценностей, поступления от погашения дебиторской задолженности, кредиты банка, целевые поступления и т.д..

Во втором разделе показываются все виды расходов предприятия: расходы на выплату заработной платы, суммы налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, оплата за товарно-материальные ценности, погашение кредиторской задолженности, погашение кредитов банка, уплата процентов за кредит и т.п..

Разработку платежного календаря надо начинать с доходной части с тем, чтобы реально выполнить выдающуюся часть.

В платежном календаре поступление денег и денежных затрат должны быть сбалансированы. Если денежные поступления превышают расходы предприятия, то это свидетельствует о платежеспособности предприятия и устойчивость его финансового состояния.

Если расходы превышают поступления, то это обозначает недостаточность собственных возможностей предприятия для покрытия предстоящих расходов, свидетельствует об ухудшении его финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непершочергових расходов на другой месяц или квартал, или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников поступления средств.

Важное место в оперативной финансовой работе занимает своевременное погашение кредиторской и взыскания дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность, обусловленная порядком расчетов, является нормальным явлением в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Дебиторская задолженность, превышающую установленные сроки платежей, снижает платежеспособность предприятия. Поэтому необходимо внимательно анализировать состояние задолженности. При этом необходимо учитывать следующие условия: какой процент непогашения дебиторской задолженности приходится на одного или нескольких основных должников, возможность погашения дебиторской задолженности, сроки ее возникновения, а также удельный вес просроченной задолженности.

Кредиторская задолженность занимает важное место в обороте средств предприятия. Если кредиторская задолженность возникает в результате действующей системы расчетов, то она не оказывает отрицательного влияния на финансовое состояние предприятия. Если же она возникает вследствие нарушения предприятием правил расчетов и кредитования, то она приводит к ухудшению финансового положения других предприятий.

Платежный календарь позволяет конкретизировать финансовые показатели, дает точное представление о состоянии платежей и расчетов, фиксирует изменения в платежеспособности предприятия.

Размещена 10.11.2012 | Просмотров: 1269 | Источник:

Читайте также:

Mercedes S-Class
Семена цветов с необычайной окраской
Приватизация домов и квартир в Воронеже
Новый iPhone вероятно не будет называться "iPhone 5"
Роль доходов населения в кредитно - финансовой системе
Покупка торговых сигналов Форекс. Вред или благо?
3D текстуры и модели
Бартер. Новые возможности для российского бизнеса
Шоппинг сопровождение
Именно благодаря сайту, пользователи могут составить свое мнение о вашей фирме