Текущий финансовый план показывает объем финансовых ресурсов, необходимых предприятию для текущей деятельности, дает ориентир для финансовой работы предприятия на плановый год.

Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности и требует постоянного контроля за поступлением и затратами ресурсов. Этот контроль проводится с помощью оперативного финансового планирования.

Оперативное финансовое планирование заключается, прежде всего, в составлении платежного календаря.

Платежный календарь - это документ, в котором отражаются все текущие расходы и поступления денежных средств предприятия за определенный период времени.

Он охватывает движение всех средств предприятия, основная часть которых проходит через различные счета предприятия в банке. Источником информации для его составления служат: план реализации продукции, смета затрат на производство, банковские выписки со счетов предприятия, сроки выплаты заработной платы и уплаты налогов и отчислений. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам.

Платежный календарь состоит из двух частей:

1. Поступления.
2. Расходы.

В первом разделе отражаются все виды поступлений предприятия из различных источников: доход от реализации продукции, выручка от продажи основных средств и товарно-материальных ценностей, поступления от погашения дебиторской задолженности, кредиты банка, целевые поступления и т.д..

Во втором разделе показываются все виды расходов предприятия: расходы на выплату заработной платы, суммы налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, оплата за товарно-материальные ценности, погашение кредиторской задолженности, погашение кредитов банка, уплата процентов за кредит и т.п..

Разработку платежного календаря надо начинать с доходной части с тем, чтобы реально выполнить выдающуюся часть.

В платежном календаре поступление денег и денежных затрат должны быть сбалансированы. Если денежные поступления превышают расходы предприятия, то это свидетельствует о платежеспособности предприятия и устойчивость его финансового состояния.

Если расходы превышают поступления, то это обозначает недостаточность собственных возможностей предприятия для покрытия предстоящих расходов, свидетельствует об ухудшении его финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непершочергових расходов на другой месяц или квартал, или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников поступления средств.

Важное место в оперативной финансовой работе занимает своевременное погашение кредиторской и взыскания дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность, обусловленная порядком расчетов, является нормальным явлением в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Дебиторская задолженность, превышающую установленные сроки платежей, снижает платежеспособность предприятия. Поэтому необходимо внимательно анализировать состояние задолженности. При этом необходимо учитывать следующие условия: какой процент непогашения дебиторской задолженности приходится на одного или нескольких основных должников, возможность погашения дебиторской задолженности, сроки ее возникновения, а также удельный вес просроченной задолженности.

Кредиторская задолженность занимает важное место в обороте средств предприятия. Если кредиторская задолженность возникает в результате действующей системы расчетов, то она не оказывает отрицательного влияния на финансовое состояние предприятия. Если же она возникает вследствие нарушения предприятием правил расчетов и кредитования, то она приводит к ухудшению финансового положения других предприятий.

Платежный календарь позволяет конкретизировать финансовые показатели, дает точное представление о состоянии платежей и расчетов, фиксирует изменения в платежеспособности предприятия.

Размещена 10.11.2012 | Просмотров: 1694 | Источник: