Кассовые операции - это операции, связанные с движением наличности. Осуществления операций с наличностью на предприятиях и организациях всех форм собственности регламентируется принятым НБУ "Порядком ведения кассовых операций в национальной валюте Украины" и рядом положений «Инструкции об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины". Они определяют единые подходы к проведению кассовых операций, порядок приема и выдачи наличных денег из касс предприятий и организаций с применением необходимых кассовых документов для оформления этих операций, предусматривают сохранение ценностей, осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины, устанавливают ответственность субъектов хозяйствования за ее нарушение т.д. .

Кассовые операции регулируются следующими правилами.

1. Всем предприятиям, которые осуществляют операции с наличностью, устанавливается лимит кассы. Лимит кассы - это остаток наличности в кассе. Этот лимит встановляеться тем коммерческим банком, где открыт текущий счет предприятия. Размер лимита кассы зависит от специфики предприятия, его отделимости от учреждения банка, размера его кассового оборота, сроков и порядка сдачи и получения наличных.
Лимит кассы устанавливается в начале года и действует весь год, но в течение года он по желанию предприятия может быть пересмотрен. Если предприятие своевременно не предоставило в банк заявку на лимит кассы, то он устанавливается банком самостоятельно на уровне лимита кассы за прошлый год. Таким образом, предприятие должно кассе не более средств, чем указано в лимите кассы. Лимит кассы может быть превышен только в сроки выдачи заработной платы в течение трех рабочих дней.

2. Выдача наличных с текущего счета осуществляется на основании денежного чека. Выписывая денежный чек, предприятие дает распоряжение банку списать определенную сумму денег с его счета. Предприятия при получении наличности должны указывать в чеке цели, на которые они будут тратиться. Оформление чека должно соответствовать требованиям банка. Никаких исправлений не допускается.

Предприятия, получающие средства от реализации продукции наличными, должны сдавать ее в банк в установленные им сроки. Это же правило касается и сдачи избытка наличности, поверх установленного лимита кассы. Порядок и частоту сдачи наличности в банк предприятие согласовывает с учреждением банка.

Поступления и выдача наличных фиксируется в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром после получения или выдачи денег. Кассир ежедневно выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию отрывной лист кассовой книги. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер предприятия.

Размещена 09.11.2012 | Просмотров: 1048 | Источник: