Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетов предприятия открывают в банках определенные счета: текущие, депозитные, бюджетные, ссудные, валютные.
Текущий счет предназначен для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций.

Для открытия текущего счета предприятие предоставляет в банк следующие документы:

1) заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером;
2) заверенную нотариально копию свидетельства о государственной регистрации;
3) заверенную нотариально копию устава предприятия;
4) копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;
5) заверенную нотариально копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
6) карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом и образцом печати предприятия.

После соответствующей проверки указанных документов банк открывает предприятию счет с присвоением ему номера. Одновременно между банком и предприятием заключается договор "О расчетно-кассовое обслуживание". В нем указываются все тарифы и расценки на услуги банка. Это необходимо потому, что все услуги банка являются платными: кассовое и расчетное обслуживание, открытие счетов, получение чековой книжки и др..

Для наблюдения за движением денежных средств на счета предприятие регулярно получает в банке банковскую выписку. В ней указывается: сальдо на начало дня, поступления средств, списание средств и сальдо на конец дня. Владелец счета должен следить за движением денежных средств, так как в течение 5 дней после получения банковской выписки он должен уведомить банк об ошибочно списаны или зачислены деньги. Иначе эта операция считается подтвержденной. При разработке записей, сделанных в банковский выписке, надо помнить, что по кредиту отражается поступление денежных средств на счет, а по дебету - их списание.

Текущий счет закрывается в следующих случаях: на основании заявления владельца счета, на основании решений суда или при ликвидации или реорганизации предприятия.

Депозитные счета открываются владельцем счета на определенный срок с целью получения процентов. Средства на депозитный счет перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на него. Проведение каких-либо расчетных операций по нему запрещается.

Бюджетные счета открываются предприятиям, учреждениям и организациям, которым выделяются средства за счет государственного и местных бюджетов для целевого использования.

Ссудные счета открываются тем предприятиям, которые пользуются кредитами банка. Эти счета предназначены для учета кредитов, который осуществляется путем оплаты расчетных документов или перечислением на текущий счет заемщика в соответствии с условиями кредитования.

Валютный счет открывается предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность.

Для открытия валютного счета предприятие представляет в банк только заявление на открытие счета, если счет открывается в том банке, где открыт расчетный счет. Если в другом учреждении банка - перечисленные выше документы. Валютных счетов открывается столько, сколько видов валюты использует предприятие, то есть на каждый вид валюты открывается отдельный счет.

Текущие счета закрываются в следующих случаях:

- На основании заявления владельца счета;
- На основании решений суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия;
- Решение органа, на который возложены обязанности по ликвидации предприятия;
- Других обстоятельств, предусмотренных действующим законодательством или договором между банком и клиентом.

Размещена 09.11.2012 | Просмотров: 2533 | Источник: