Текущий финансовый план - это баланс доходов и расходов на текущий год, в котором находит отражение движение всех финансовых ресурсов предприятия, которые поступают и расходуются им в соответствующих направлениях.

В условиях, когда предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут составлять его в любой форме. Министерство экономики Украины рекомендует составлять финансовый план, который включает следующие разделы:

- Источники формирования и денежных средств;
- Прирост активов предприятия;
- Возврат привлеченных средств;
- Расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
- Покрытие убытков прошлых лет.

В разделе "Источники формирования и поступления средств" предлагаются следующие статьи:

- Прибыль от обычной деятельности до налогообложения;
- Нераспределенная прибыль прошлых лет;
- Амортизационные отчисления;
- Долгосрочные и краткосрочные кредиты банков;
- Целевое финансирование и целевые поступления;
- Другие источники.

В разделе "Прирост активов предприятия» отражаются: объем капитальных инвестиций всего и по их отдельным видам:

- Капитальное строительство;
- Приобретение основных средств;
- Приобретение необоротных и нематериальных активов;
- Модернизация и реконструкция основных средств;
- Прирост оборотных активов;
- Долгосрочные и текущие финансовые инвестиции и другие.

В разделе "Возвращение привлеченных средств" предусмотрено погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов банка, долгосрочных финансовых и иных обязательств, возврата других долгов.

В разделе "Расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды» отражаются:
- Суммы уплаты текущих налогов и обязательных платежей в бюджет;
- Взносы во внебюджетные фонды;
- Погашение налоговой задолженности и другие.

В последнем разделе показываются суммы, которые направляются предприятием на покрытие убытков прошлых лет.

Текущий финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой его показателей. В основе его составления лежит балансовый метод, т.е. связь расходов с источниками их финансирования.

Показатели финансового плана формируются из соответствующих таблиц (расчетов): расчет прибыли предприятия, расчет нормативов собственных оборотных активов и источников их покрытия, расчет амортизационных отчислений, расчет капитальных вложений и источников их финансирования, расчет привлечения кредитов банка, расчет налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фондов и другие.

В процессе финансового планирования производится конкретная связь каждого вида затрат и отчислений по источникам финансирования.

В процессе составления финансового плана необходимо проверить согласованность запланированных сумм расходов соответствующим статьям доходов. С этой целью составляется шахматная таблица. В ней по горизонтали отражаются статьи доходной части баланса, а по вертикали - статьи расходов. Данная таблица состоит в определенном порядке, сначала записываются итоговые данные по каждой статье, а затем заполняются отдельные графы и строки. Все источники финансирования и расходы должны быть сбалансированы.

Эта таблица дает возможность сбалансировать доходы и расходы в разрезе отдельных статей, выявить целевой характер использования доходов и поступлений, определить средства дополнительного привлечения средств.

Размещена 10.11.2012 | Просмотров: 4192 | Источник: